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临时工工资无发票如何记账?

发布时间 :  2018-11-27    来源 :  南京注册公司 
    临时工工资无发票如何记账?企业的每一笔收入和支出都需要做账,有时候支付一些费用时没有发票,例如请个人的搬运工来搬运办公用品支付了300元钱,直接支付给个人,没有发票,这种情况要怎么处理呢?
 
临时工工资无发票如何记账?
 
    有一部分会计也不管了,当然可能也管不了,管他的,直接就是
 
    借:管理费用-劳务费用
 
    贷:银行存款
 
    就这样就支付了,附件呢?可能就是一个内部付款申请流程,如果是现金支付的可能有个签字表,银行转账的也就有个转账支付单。
 
    还有些会计看着没有发票,就不会做账了,你这没有发票我怎么做账啊,不行啊。
 
    不知道你们有没有这种境遇?
 
    这种做法就是没有税收思维,没有发票也不问问?不尽力要求取得发票?那你给单位报税的可留了个坑啊,到时候企业所得税报错了,滞纳金怎么办?
 
    当然,有人就说,你说的不对,我可有税收思维了,没有发票的我都做到内账去,内账不给税务看,只给他们看外账。
 
    ……好吧,你的“税收思维”我服!
 
    第二种会计缺乏会计核算的思维。没有发票就不会做账?如果这个业务它打死也拿不到发票呢?你就不处理了?你就不支付了?那还算真实反应业务实质吗?
 
    1、我们来看看发票是怎么回事?发票呢?
 
    这些业务,不管是修剪工人还是农民工还是装修游击队它肯定都不会定义为公司员工,因为这些都是临时的、按次的、独立计算的劳务,那么提供劳务又非公司员工,就负有增值税纳税义务,应该开票给公司,同时按照劳务报酬缴纳个人所得税「企业负有代扣义务」。
 
    你想啊,如果公司找的单位来做这些事情,单位肯定会开票,同时这些单位也都会缴纳企业所得税。个人也是一样的,应该开票同时缴纳个人所得税啊。
 
    2、那为什么很多人不找单位,说白了就是图便宜方便,找游击队和找装修公司的价格肯定不一样。
 
    但是你想过为什么便宜不?因为他们没开票也没纳税啊,你找个公司来干,人家有经营成本,有税收成本,这些都会体现在你价格里面。
 
    而你找个私人,价格是便宜,但是这些税收风险就转移给你了。他没纳税没开票,说的简单点,你这个费用25%的所得税就得交啊。
 
    这个你当会计的得明白,老板更应该明白。
 
    不过经常大家明白也装不明白,都不按规矩来办,反正都觉得这不是风险,税务也查不到我这。
 
    虽然企业所得税法并没有明确将税前扣除凭证限定为发票,但是对于能够取得发票的行为「属于增值税纳税范围的」来说,符合规定的发票和其他资料一样是证明业务真实合理的有效凭证,也是不可或缺的。
 
    如果你应该取得却没有取得,那么企业所得税的25%就完全可能不让你扣除。
 
    所以对于这种劳务性质找的临时工你就得好好算一下,究竟是雇佣临时工老完成,还是寻找外部自然人合作者完成,以及两种情况下如何规范合理入账。
 
   关注点一:有没有劳动用工合同
 
临时工工资无发票如何记账?
 
    临时工工资和劳务报酬的重要区别是:临时工工资针对的是公司员工,而劳务报酬针对的是企业外部合作者。判断是否是公司员工有两个标志:
 
    1、是否签署了劳动用工合同
 
    如果是,当然就是临时工,如果未签署协议或签署的是劳务或服务合同,当然就是劳务报酬。当然实务中企业常常混淆这一区别,导致了财务入账的混乱。
 
    还有一点需要注意的是,劳动用工合同有三种:
 
    中华人民共和国劳动合同法
 
    第十二条 劳动合同分为固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同和以完成一定工作任务为期限的劳动合同。
 
    第十五条 以完成一定工作任务为期限的劳动合同,是指用人单位与劳动者约定以某项工作的完成为合同期限的劳动合同。
 
    用人单位与劳动者协商一致,可以订立以完成一定工作任务为期限的劳动合同。
 
    临时工的合同应为以完成一定工作任务为期限的合同,实务中很多企业认为自己雇佣的是临时工,但未规范签署协议,容易引起理解混乱。
 
    2、是否存在管理与被管理关系
 
    既然是内部员工,即使是临时工,也应当服从公司管理要求,如考勤等。但外部人员同企业之间和合作注重的是结果,通常不接受公司管理。
 
    关注点二:是否需要发票入账?
 
    如果是临时工工资,当然直接计入工资薪金,不需要发票入账,但如果是劳务报酬,取得的自然人有增值税纳税义务,必须到服务发生地税务机关(国税)缴纳增值税并代开增值税普通发票,企业取得此发票方可作为合规票据入账。作为自然人,发生增值税应税行为通常按照3%征收率缴纳增值税即可。
 
    关注点三:是否需要代扣个税?
 
    临时工工资作为工资薪金一部分,当然跟随所有工资薪金计算个税并由企业代扣代缴,正常申报。劳务报酬是企业向非员工自然人支付的报酬,也应当按照对应的个人所得税税率代扣代缴个人所得税,通常按照20%计算并交纳。
 
    特别需要关注的是,很多地方个人向当地国税申请代开发票时,国税会帮助地税预征个税,预征的比例通常为1%或1.5%(以各地政策为准),这时企业还需要代扣个税吗?实务中一片混乱,税务机关理解也各异,我们建议还是按照20%标准代扣,避免为企业带来风险
 
    其实劳务派遣其实是一种很好的方式,劳务派遣公司和这些人建立劳动合同关系,劳务公司派遣这些人来公司干活,你按月和劳务派遣公司结算就行了,按照劳务费来核算,不计入你公司的工资,你省去了为这些人购买社保、缴纳个税的麻烦事情。
 
    但是成本方面也没节约,毕竟这些费用都是要算到你头上的。羊毛出在羊身上,但是你省事啊,不用给他们建立社保账户,不用帮申报个税,相当于给自己设置了风险防火墙。
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